4 марта 2024 года вступил в силу Протокол о внесении изменений в Договор о ЕАЭС от 29 мая 2014 года в части взимания НДС при оказании услуг в электронной форме при трансграничной торговле в ЕАЭС.
Что изменится после 1 апреля 2024 года?
Протокол дает общее для всех стран ЕАЭС определение услугам в электронной форме и устанавливает, что взимание НДС с таких услуг происходит по месту деятельности их покупателя. Поэтому от каждого налогоплательщика потребуется провести переоценку применяемых им ранее подходов к классификации трансграничных услуг, приобретаемых или оказываемых в рамках ЕАЭС.
Протокол также закрепляет обязанность для налогоплательщика одной страны ЕАЭС встать на учет в налоговом органе в другой стране ЕАЭС для целей уплаты НДС, если услуги в электронной форме оказываются находящимся в этой другой стране физическим лицам. Если услуги оказываются юридическим лицам, то обязанность встать на учет возникает только при наличии такого требования в стране ЕАЭС по месту нахождения покупателя услуг.
В каждой стране ЕАЭС действуют собственные правила косвенного налогообложения услуг в электронной форме, оказываемых нерезидентами: в России – с 2017 года, в Беларуси – с 2018 года, в Армении, Казахстане и Кыргызстане – с 2022 года. Поэтому в случае, если услуги в электронной форме оказываются покупателям из других стран ЕАЭС, необходимо предметно изучать локальные требования других стран ЕАЭС в части необходимости постановки на учет в их налоговых органах для целей уплаты НДС с оказываемых услуг в сегменте B2C или B2B.
Например, во всех странах ЕАЭС есть требование к нерезидентам встать на учет при оказании услуг в электронной форме физическим лицам (B2C).
Так, если российская компания оказывает услуги в электронной форме физическим лицам в Беларуси, то этой российской компании необходимо встать на налоговый учет в налоговых органах Беларуси, представлять налоговую отчетность и уплачивать НДС по ставке 20%.
Протокол подлежит применению с 1 апреля 2024 года вместе с перечнем услуг в электронной форме, утвержденным решением Совета ЕЭК от 27 сентября 2023 года № 97.
Что делать вендорам ПО и SaaS из ЕАЭС?
Для правообладателей ПО из ЕАЭС мы предлагаем услугу «дистрибуция» — подробнее можно почитать на нашем сайте: https://lns.by/distribution.
Если кратко, то мы предлагаем канал приёма платежей как для физических, так и юридических лиц в Беларуси, выступая как эквайринг или маркетплейс — в таком случае у Вас нет необходимости становиться на учёт в Республике Беларусь — мы сделаем всё за вас.